鹰潭市人民政府关于印发鹰潭市政府投资建设项目审计监督办法的通知
江西省鹰潭市人民政府
鹰潭市人民政府关于印发鹰潭市政府投资建设项目审计监督办法的通知
鹰府发〔2009〕12号
各县（市、区）人民政府，市龙虎山风景旅游区管委会，鹰潭经济技术开发区，市政府各部门：
《鹰潭市政府投资建设项目审计监督办法》已经2009年4月22日市政府第三十一次常务会议审议通过，现予印发，自印发之日起施行。
二〇〇九年四月二十九日
鹰潭市政府投资建设项目审计监督办法
第一条 为加强政府投资建设项目的审计监督，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《审计机关国家建设项目审计准则》、审计署、财政部等六部委《建设项目审计处理暂行规定》等法律、行政规章的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 市审计机关依法对政府投资和以政府投资为主的建设项目进行审计监督。
政府投资建设项目资金是指：财政预算用于固定资产投资的资金；土地收益用于固定资产投资的资金；城市基础设施建设费、市政公用设施建设费、水利建设基金、交通建设基金等用于固定资产投资的资金；中央、省补助项目资金、国债资金用于固定资产投资的资金；由政府承诺还款的国内外借、贷款、融资等用于固定资产投资的资金。
第三条 市审计机关依法对与建设项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等事项进行审计监督，审计结果具有法律约束力。建设、施工等有关单位应当积极配合，向市审计机关如实反映情况，提供与审计事项相关的资料和工作条件，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。
第四条 市审计机关应当切实履行审计监督职责；财政、发改、建设等部门，应当按各自职责配合市审计机关对政府投资建设项目实施审计。
第五条 对政府投资建设项目审计监督实行计划管理，市审计机关根据国家法律、法规，市人民政府、上级审计机关的要求，确定审计工作重点，编制年度审计项目计划，报市人民政府批准后实施。
第六条 列入年度审计项目计划的政府投资建设项目，经财政部门决算审核后，由市审计机关进行决算审计，财政部门及建设单位依据审计结果办理最终工程竣工决算拨付款事项。
未列入年度审计计划的政府投资项目，由财政部门依据有关规定组织决算审核批复，市审计机关依法对项目竣工决算情况进行抽审。当审计结论与财务决算不一致时，财政部门及建设单位应根据审计结论予以调整。
第七条 列入年度审计计划的建设项目工程竣工后，建设单位原则上要在三个月内完成竣工决算编制工作，报审计部门进行竣工决算审计。审计部门原则上要在一个月内完成建设项目审计工作。
第八条 政府投资建设项目竣工决算审计的主要内容：
㈠ 项目投资及预算或概算执行情况；
㈡ 项目招投标、施工承包合同情况；
㈢ 工程实施过程中发生的设计变更和现场签证情况；
㈣ 建设成本及其他财务收支核算的真实性、合法性情况；
㈤ 工程结算和工程决算情况；
㈥ 交付使用资产情况；
㈦ 法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
对市政府重大建设项目，市审计机关从工程开始施工时进行跟踪审计，采取定期或驻点等方式进行。
第九条 建设单位根据《鹰潭市政府投资项目与资金管理办法》规定支付工程进度款，审计计划内的工程项目在竣工结算审计前工程款支付不得突破工程合同价款的80%，待市审计机关竣工结算审计结束，扣除质保金部分后结清。因工程项目变更和工程量变更而产生的工程合同价款以外调整变动的资金，待市审计机关结算审计后支付。
第十条 建设单位及其主管部门的内部审计机构，应当加强对本单位、本系统政府投资建设项目的内部审计监督。
第十一条 市审计机关实施政府投资建设项目审计，遇有审计力量不足，相关专业知识受到限制等情形时，可以聘请具有法定资格的社会中介机构和其他专业机构人员参与审计。市审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。
第十二条 市审计机关实施政府投资建设项目审计，应当依法出具审计报告，对依法需要给予处理的，应当下达审计决定书。对审计中发现的违法违纪情况，应当及时移交纪检监察或司法部门依法处理。
第十三条 市审计机关应当向市人民政府报告政府投资建设项目审计结果，并依照法律、法规和市人民政府的要求，向社会公布政府投资建设项目审计结果。
第十四条 鼓励社会各界对政府投资建设项目实施过程和结果进行监督。凡举报政府投资建设项目有关违法违纪问题，经审计查明属实的，可以给举报人一定的奖励。
第十五条 被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍审计的，由市审计机关依法处理。
第十六条 市审计机关建立严格的内部控制制度，确保审计人员廉洁从审。审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十七条 市审计机关应当加强对其组织参与政府投资建设项目审计的社会中介机构的指导、监督和管理，明确有关权利和义务，对有过错、过失的机构和人员追究相关法律和经济责任。
第十八条 接受、使用社会捐赠资金的公益性建设项目的审计监督，参照本办法执行。
第十九条 本办法由鹰潭市审计局负责解释。
第二十条 县（市、区）可参照本办法执行。
第二十一条 本办法自印发之日起施行，市政府以前规定与本办法有抵触的，按本办法执行。
乌海市人民政府关于印发《乌海市财政投资评审管理暂行办法》的通知
内蒙古自治区乌海市人民政府
乌海市人民政府关于印发《乌海市财政投资评审管理暂行办法》的通知
乌海政发〔2004〕55号
各区人民政府，市府各部门，各企事业单位：
《乌海市财政投资评审管理暂行办法》已经市政府第七次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真遵照执行。
二○○四年十二月八日
乌海市财政投资评审管理暂行办法
第一条 为了切实履行财政职能，强化财政支出预算管理，提高财政投资效
益，规范财政投资评审行为，依据《中华人民共和国预算法》和财政部《财政投资评审管理暂行规定》，制定本暂行办法。
第二条 财政投资评审是财政职能的重要组成部分，是财政预算管理的重要
组成部分，它是财政部门内部专设的财政评审机构，依据国家法律、法规和部门规章的规定，运用专业的技术手段，对财政支出项目全过程进行技术性审核与评价的财政监督管理活动。
第三条 市财政局是全市财政投资评审工作的行政主管部门。我市行政区域
内凡使用各种财政性资金的建设项目（工程）预、决（结）算和财政专项资金项目都必须经财政投资评审机构审查。否则不予拨付资金，不得组织项目采购招标、办理项目工程结算。财政投资评审工作按建设项目隶属关系管理。市级财政性投资项目由市财政投资评审中心负责。区级财政性投资项目由区财政投资评审机构负责或者委托市财政投资评审中心负责。
第四条 市财政局主管财政投资评审工作，履行下列职责
一、制订财政投资评审规章制度；
二、安排财政投资评审项目计划，提出评审具体要求，依据评审机构的审查结果下达基本建设预算、拨付财政资金；
三、协调财政投资评审中心在财政投资评审工作中与项目主管部门、建设单位等方面的关系；
四、审查批复财政投资评审中心报送的评审报告，并会同有关部门对经确认的评审结论进行处理；
五、安排科技三项费、技改贴息、国土资源调查费等财政性资金项目的专项检查，对检查结果进行处理；
六、审查批复财政安排的行政事业国有资产处置项目评审结果；
七、加强对财政投资评审工作的管理和监督，并对财政投资评审项目的评审结果进行抽查复核；
八、按照有关规定，在编制年度部门预算时，根据财政投资评审项目计划，安排评审经费，列入评审部门业务费支出预算。
第五条 市财政投资评审中心的主要职责
一、审查财政性投资项目工程的概、预、决（结）算；
二、对政府投资建设项目年度财务决算、材料设备降价处理和工程报废签署意见；
三、参与财政性投资的基本建设、技术改造、国土资源勘探等项目的评估、审查、咨询及后评价工作；
四、参与财政性投资项目工程采购的有关工作；
五、负责市级行政事业国有资产处置项目的评审工作；
六、对科技三项费、技改贴息、国土资源调查费等财政性资金项目进行专项检查；
七、参与建设项目有关管理部门对工程造价控制、工程进度、质量监督和竣工验收工作；
八、开展与财政投资咨询有关的市场研究、财务管理和分析、投资风险分析、信息服务等业务；
九、开展财政投资政策有关课题研究，投资统计和效益分析等工作，提供实施财政投资政策和宏观调控决策的基础信息资料。
第六条 财政投资评审的范围
一、财政预算内各项建设资金安排的建设项目；
二、用财政非税收入资金安排的建设项目；
三、政府性融资安排的建设项目；
四、其他财政性资金安排的建设项目；
五、对使用科技三项费、技改贴息、国土资源调查费等财政性资金项目的专项检查。
第七条 财政投资评审的内容
一、项目基本建设程序和基本建设管理制度执行情况；
二、项目概算、预算、竣工决（结）算；
三、项目招标标底的合理性；
四、项目概算、预算执行情况以及工程造价相关的其他情况；
五、建设项目财政资金的使用、管理情况；
六、行政事业单位国有资产处置项目；
七、财政部门安排的其他业务。
第八条 财政性投资项目评审的方式
一、对项目概算、预算、决（结）算进行全过程评审；
二、对项目概算、预算、决（结）算单项评审。
第九条 财政投资评审的程序
一、熟悉工程项目情况，制定评审计划；
二、向项目建设单位提出评审所需的资料清单并对建设单位提供的资料进行初审；
三、对建设项目进行现场踏勘，调查、核实建设项目的基本情况；
四、对建设项目的内容按有关标准、定额、规定逐项进行评审，确定合理的工程造价；
五、审查项目建设单位的财务、资金状况；
六、对评审过程中发现的问题，向项目建设单位进行核实取证；
七、向项目建设单位出具建设项目投资评审结论，项目建设单位应对评审结论提出书面意见；
八、根据评审结论及项目建设单位反馈意见，出具评审报告。
第十条 对财政投资评审工作的要求
一、组织专业人员依法开展评审工作，遵循合法性、公正性、客观性的原则，对评审结论负责；
二、在规定时间内出具评审报告。评审报告的主要内容有：项目概况、评审依据、评审范围、评审程序、评审内容、评审结论及其他需要说明的问题。其中评审结论的内容主要包括：
(一)项目是否符合基本建设程序；
(二)项目是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度；
(三)项目是否严格执行基本建设财务会计制度；
(四)建设项目中存在的问题及评审确定的投资额。
三、项目评审实行复查稽核制度，由稽（复）核部门专职负责项目评审的稽（复）核工作；
四、建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实的反映和记录项目评审情况，做好各类资料的归集、存档和保管工作；
五、不得向项目建设单位收取任何费用。
第十一条 项目建设单位在接受财政投资评审的过程中，应 当履行下列义务
一、向财政投资评审机构提供投资评审所需相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责；
二、对评审中涉及需要核实或取证的问题，应积极配合，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料；
三、对于财政投资评审机构出具的建设项目投资评审结论，项目建设单位应在收到日起5个工作日内签署意见，并由项目建设单位和负责人盖章签字；若在评审机构送达建设项目评审结论5个工作日内不签署意见，则视同同意评审结论。
第十二条 项目建设单位拒不配合或阻挠投资评审工作的，依据财政部《财
政投资评审管理暂行规定》第八条规定，给予通报批评，并根据情况暂缓下达基本建设预算或暂停拨付财政资金。
第十三条 对财政投资评审中发现项目建设单位存在违反财政法规行为，由
市财政局按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》予以处理，触犯刑律的，移交司法机关处理。
第十四条 市财政局及财政投资评审中心的工作人员滥用职权，徇私舞弊，
玩忽职守，造成国家重大损失的，由所在单位给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十五条 市财政局可根据本暂行办法及有关文件，制定财政投资评审操作
规程。
第十六条 本暂行办法由市财政局负责解释。本暂行办法自发布之日起施行。
