湖南省教育厅关于印发《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》的通知
湖南省教育厅
关于印发《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》的通知
湘教发[ 2005 ] 51 号
各市州教育局，各高等学校，厅（委）直各单位：
为了规范教育系统基建审计工作，提高基建投资效益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第4号令）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部17号令）和国家审计署《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)、省审计厅《湖南省建设项目审计监督暂行办法》(湘审发[1997]018号)等文件精神，特制定《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》，现印发你们，请遵照执行。
湖南省教育厅
二OO五年五月十二日
湖南省教育系统建设项目审计实施办法
第一条 为了规范教育系统基建、 修缮工程项目的审计工作,提高审计工作质量, 根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第4号令）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部17号令）和国家审计署《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)、省审计厅《湖南省建设项目审计监督暂行办法》(湘审发[1997]018号)，制定本办法。
第二条 凡教育系统使用财政性资金、银行贷款和自有资金等投资的基本建设项目和修缮工程项目都必须接受审计监督。
第三条 审计机构应对项目立项至竣工验收决算的全过程进行审计监督,促进项目建设有关职能部门加强管理,保障基建投资合法合理使用,提高工程项目投资效益。
第四条 审计机构对基建工程项目开工前审计的主要内容:
(一)基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备合法,投资是否纳入国家或单位的年度投资计划;
(二)基建、修缮工程项目投资来源是否合法,当年资金是否落实;
(三)基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模超标准问题;
(四)项目建设有关职能部门内控制度是否健全，相关人员是否具有岗位资格，职责是否明确，项目责任追究制是否建立，项目各个环节是否明确责任人；
(五)工程的设计、监理、 施工单位的资质等级是否符合国家有关规定;从业人员是否具有相关资格，是否存在挂靠或转让、分包业务问题；
(六)工程招标承包是否符合规定,手续是否完备、合法, 所订合同或协议书中的责、权、利,质量、工期,计价依据， 主要材料的质量、规格、单价，拨付款办法,奖罚、保修及时效等内容是否全面合规;合同中建设方现场管理人员的签证权限和责任是否明确；重点应审查合同条款是否存在前后矛盾或与招标文件不一致可能造成结算纠纷的情况；无论新建或维修工程均严禁与无资质的单位或个人签订施工合同；
(七)为有效遏制施工单位在办理工程结算时的高估冒算行为,根据湖南省建设工程造价管理的有关规定，预结算编制误差应控制在5％以内，在开工前审计时, 应要求各单位与施工方签订承诺，约定报审工程结算误差不得超过5％，凡违约超过5％的，审核费由施工单位支付，并按核减额的一定比例支付违约金。
第五条 审计机构对基建、修缮工程项目概预算执行情况审计的主要内容:
(一)征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;
(二)调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;工程项目建设中的重大变更是否按程序经集体研究决定，有无随意变更合同条款和工程项目内容的情况；
(三)基建、修缮资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;
(四)工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无高估冒算、虚报冒领、多帐户支付、超合同进度预付工程款等问题,工程是否按项目核算、记帐;
(五)工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用维护是否有效,有关材料的质检证明是否齐全, 有无假冒伪劣产品。对数量多、价值高且工程造价管理部门未发布统一价格的材料，在采购时应进行现场跟踪审计。
(六)督促基建职能部门做好施工签证,使其真实、规范, 杜绝玩忽职守,不负责任的行为。所有签证资料建设单位必须保留原件，审计时应核对原件。工程中的所有会议纪要必须由建设单位起草不得由施工单位代笔。
第六条 审计机构对基建、 修缮工程项目竣工决算审计的主要内容:
(一)项目竣工决算书及说明书是否真实、全面、合法;
(二)工程造价审查:
1、工程结算编制是否真实、准确:1.工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确;2.设备、材料用量是否与设计或规范要求一致;3.设备、材料价格是否真实、合理，质量、规格是否符合要求。
2、应进行现场查勘核实的内容:1.分部分项工程;2.实际施工用料偏离结算的工程项目;3.变更设计的工程项目;4. 必须丈量的工程项目;5.交付使用的资产;6.预留的尾工工程;7.需要查勘的其他事项。
3、审计中遇到以下情况时,应当获取必要的签证:1. 施工情况与图纸不符;2.实物工程量与图纸不符;3. 施工用料发生变化;4.施工情况与施工合同不符;5.施工中使用的工程材料、 设备价格与合同不符;6.改变工程项目的性质;7. 提高或降低建设标准;8.计划外工程项目。
(三)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全, 手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;
(四)建设项目概预算最终执行情况;各项支出依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实；
(五)交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规, 成本核算是否正确, 有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;
(六)基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、 挪用等问题。
第七条 建设单位的基建工程预付款在审计之前不得超过该工程预算金额的90%（应有施工方提供的等值完税发票,否则还必须扣除相应税额）,凡未经审计的, 不得办理财务决算。
第八条 审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时,有权要求相关单位或部门积极配合,并限期提供下列文件、报表和资料:
(一)项目批准建设、设计、监理、质量验收等有关文件;
(二)承包合同或协议及结算资料(包括招投标文件; 施工图、竣工图;工程量计算书;工程变更签证资料;隐蔽工程资料);
(三)工程决算的财务资料;
(四)其他影响工程造价的有关资料。
被审单位应对其提供资料的真实性、完整性负责,并承担因资料失实所造成的一切后果。
审计人员应做好审计资料保管工作，完成审计后要及时归档。在参与招投标文件、合同的审签及相关会议时必须保留原始记录，如发现最终形成文件与记录不符要及时向有关部门提出疑义，对记录之外的任何变更审计人员不承担责任。
第九条 工程结算在单位内部应由基建部门进行审核，审计部门复审。未经内部审核不得直接委托中介机构进行审计。
省属高校和教育厅厅直单位总投资200万元及以上的项目竣工决算经审计后形成的审计报告应报教育厅财务建设处、审计处备案，教育厅审计处对审计情况可进行抽查。
第十条 各单位要从现有审计人员的实际状况出发, 采取选派人员参加培训、 到有关单位学习或请专业技术人员传帮带等方式,抓好基建审计人员的培训工作。
单位内部基建审计力量比较薄弱的,也可采取聘用有关专业人员、向有关部门和人员咨询、 组织单位间联合审计或者委托社会审计组织进行审计等方式。
第十一条 各单位应对拟委托审计项目的中介机构资质及项目具体承办人员的执业资质进行审查，并可以通过招标方式进行选定。各单位内审机构负责对受委托中介机构按时、独立、依法完成受托审计业务情况进行监督，并做好其他相关工作。
为确保审计结果的公正性、真实性、合法性，委托中介机构的合同中应明确“上级教育主管部门审计机构有权对受托审计项目进行复审，复审核减额超过3％的，委托单位有权解除与受托中介机构的合作，并可以依法要求赔偿由此造成的经济损失。”
第十二条 委托社会中介机构审计的工作由省教育厅审计处负责监督和指导，教育厅审计处对委托审计项目进行抽查并将结果在全省教育系统通报，检查结果作为各单位委托中介机构的依据。
第十三条 审计机构根据现行法规按审计程序实施审计,并提出书面意见。 对查出的违反财经法纪的行为和损害本部门、本单位权益的行为及有关责任人,应当按照有关规定进行处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。对决策失误和管理不善造成的损失要追究当事人责任，对建设方管理人员在变更签证中配合施工单位弄虚作假或严重不负责任的应严肃处理，调离基建、维修工作岗位。
审计中凡是发现施工单位篡改签证资料的；签证明显与事实不符且金额超过实际造价1万元的；施工单位报审总造价超过审定总造价30％等情况均应上报省教育厅，作为不良行为予以记录在全省教育系统通报。
第十四条 本办法由湖南省教育厅负责解释,自发布之日起施行。
福建省标准化管理办法
福建省人民政府
福建省标准化管理办法
福建省人民政府
（2000年12月4日福建省人民政府第23次常务会议通过）
（2000年12月4日省人民政府第23次常务会议通过，2000年12月19日福建省人民政府令第59号发布）
第一章 总则
第一条 为加强标准化工作的管理，促进技术进步，提高产品质量，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国标准化法》和其他有关法律、法规规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 凡在本省行政区域内从事生产、销售、经营性服务及进口活动的单位和个人，必须遵守本办法。
第三条 各级人民政府应当把标准化工作纳入国民经济和社会发展计划，促进标准化事业发展，充分发挥标准化在国民经济中的基础性作用。
第四条 各级人民政府应当鼓励企业积极采用国际标准和国内外先进标准，并推行采用国际标准产品标志制度；推广普及农业标准化工作，推进我省农业产业化的进程。
第五条 省质量技术监督行政主管部门统一管理、组织、协调全省标准化工作，负责组织制定和发布地方标准、组织实施标准、对标准的实施进行监督检查。
市、县（市、区）质量技术监督行政主管部门统一管理、组织、协调本辖区内的标准化工作，负责对辖区内标准的实施进行监督检查。
各级人民政府有关部门按照各自的职责，做好本部门和本行业的标准化工作。
第二章 标准的制定
第六条 对没有国家标准和行业标准而又需要在全省范围内统一的下列技术要求，应当制定地方标准（含标准样品的制作）：
（一）有关工业产品、农产品的安全、卫生的标准；
（二）涉及国计民生的重要产品标准；
（三）生产、经营活动中的管理标准、服务质量标准；
（四）法律、法规规定应当制定地方标准的其他标准。
地方标准分为强制性标准和推荐性标准。制定地方标准的具体项目由省质量技术监督行政主管部门确定。
第七条 地方标准由省质量技术监督行政主管部门编制计划，组织制定，统一审批、编号、发布，并报国务院质量技术监督行政主管部门和有关主管部门备案。
县级以上质量技术监督行政主管部门可以会同相关部门制定农业标准规范，在本辖区内推荐执行。
法律、法规对地方标准的制定另有规定的，依照法律、法规的规定执行。
第八条 地方标准的复审、修订、出版、发行等，按照国家和本省有关规定执行。
第九条 对已有强制性国家标准、行业标准或地方标准的，鼓励企业制定严于国家标准、行业标准或地方标准的企业标准，在企业内部适用。
第十条 对已有相应的推荐性国家标准、行业标准、地方标准的，鼓励企业积极采用。企业制定的产品标准，其主要性能指标或技术指标一般不低于推荐性国家标准、行业标准、地方标准的技术要求。
企业产品标准主要性能指标或技术指标低于推荐性国家标准、行业标准、地方标准要求的，应当在产品标识或使用说明书中明示。
第十一条 企业生产的产品没有国家标准、行业标准和地方标准的，应当制定企业产品标准作为组织生产和交货的依据。
企业产品标准必须符合下列要求：
（一）标准内容完善，技术指标应能反映产品主要特征；
（二）试验方法、检验规则等技术内容合理并且能够实施；
（三）法律、法规规定的其他要求。
各级质量技术监督行政主管部门和有关主管部门应当引导和指导企业制定企业标准。
第十二条 企业产品标准在相应的强制性国家标准、行业标准或地方标准发布实施后，除产品的主要性能指标和检验方法严于国家标准、行业标准或地方标准可以保留外，即行废止。
第十三条 企业产品标准由企业制定，并由企业法定代表人批准发布。企业应当在企业产品标准发布后30日内，向质量技术监督行政主管部门和有关主管部门办理备案手续。
经备案的企业产品标准为合法有效标准。
第十四条 企业产品标准制定单位应注明标准文本是否可以扩散。对明确要求不予扩散的，受理备案部门及检测机构未经制定单位许可，不得泄露或扩散标准的内容或文本。
第十五条 各级质量技术监督行政主管部门和有关主管部门按照各自的职责受理企业产品标准备案工作。
第十六条 下列企业产品标准，必须报省质量技术监督行政主管部门和有关主管部门备案：
（一）在国家或省工商行政主管部门核准登记注册企业的产品标准；
（二）关系国计民生的重要产品标准；
（三）涉及安全、卫生、环保要求的产品标准；
（四）法律、法规和其他有关规定必须报省级备案的标准。
具体产品目录由省质量技术监督行政主管部门会同有关主管部门确定公布。
第十七条 企业产品标准应定期复审。复审周期从企业产品标准实施之日起不得超过3年。经复审确定其继续有效或者修订、废止后，企业应当在30日内向原备案部门报告复审结果，并重新备案。
第三章 标准的实施与监督
第十八条 企业产品实行执行标准注册登记制度。
企业所生产的产品执行标准一经确定，企业应向所在地质量技术监督行政主管部门申报登记，经核查后，领取《产品执行标准注册证书》。执行标准发生变化时，应及时申请变更登记。
第十九条 下列标准必须严格执行：
（一）强制性的国家标准、行业标准和地方标准；
（二）产品标识或说明书上已明示执行的标准；
（三）已备案的企业产品标准。
第二十条 组织生产、产品检验应当按经注册登记的标准执行。
生产的产品，应当在产品、包装物或说明书上标注所执行的标准。
产品标签、标志和使用说明等标识内容及编码和信息类标志及其使用必须符合法律、法规的规定和强制性标准的要求。
第二十一条 研制新产品、改进产品、技术改造、技术引进和设备进口，应当符合标准化要求。
凡进口国家有关主管部门列入《进口机电产品标准化管理目录》的机电产品，必须符合强制执行的标准，并报省人民政府有关主管部门和省质量技术监督行政主管部门审查备案。
第二十二条 为用户、消费者提供经营性服务的单位和个人禁止使用不符合标准要求和质量指标的原材料、构配件、设备（含辅助材料）和零部件。
第二十三条 禁止无标准生产。下列情况属无标准生产：
（一）没有相应产品标准文本的；
（二）企业产品标准未按规定程序申报备案或复审的；
（三）企业执行已被废止的产品标准的；
（四）产品明示的标准与产品实际执行的标准不一致的；
（五）冒用其他企业产品标准的。
第二十四条 禁止销售下列产品：
（一）不符合强制性标准要求的；
（二）未注明执行产品标准号的（法律法规规定可以不附加产品标识的产品除外）；
（三）产品标识、使用说明书等不符合规定的。
第二十五条 对使用采标标志的产品实行备案审查制度。企业可对取得《采用国际标准产品注册证书》的产品，提出使用采用国际标准产品标志申请，经审查合格后由省质量技术监督行政主管部门颁发《采用国际标准产品标志证书》。企业不得伪造或冒用采标标志。
第二十六条 质量技术监督行政主管部门和有关主管部门对已备案的产品标准，发现有违反法律、法规和强制性标准要求的，应责令其停止实施，改正后再重新备案。
第二十七条 推行标准化人员持证上岗制度。标准化人员经培训合格后方可获得由省质量技术监督行政主管部门统一颁发的标准化人员资格证书。
第二十八条 企业标准化人员对违反标准化有关法律、法规规定的行为，有权制止，并向企业负责人提出处理意见，或向上级部门报告；对不符合标准化有关法律、法规规定的技术文件，有权不予签章。
第四章 罚则
第二十九条 违反本《办法》规定，无标准生产、销售或产品标准的主要性能指标或技术指标低于推荐性国家标准、行业标准或地方标准要求，而未在产品标识或使用说明中明示的，责令限期改正，逾期不改的，处1000元以上5000元以下的罚款。
第三十条 违反本《办法》规定，将不符合标准要求和质量指标的产品用于经营性服务或经营性服务不符合强制性标准要求的，责令改正，并处1000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。
第三十一条 标准化工作的监督、检验、管理人员违反本规定泄漏、扩散企业已备案的产品标准内容或文本的，给予行政处分；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十二条 违反本《办法》规定的其他行为，按照《中华人民共和国标准化法》和《中华人民共和国标准化法实施条例》的规定予以处罚。
第三十三条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
当事人逾期不申请行政复议或者不提起行政诉讼又不履行行政处罚决定的，由作出处罚决定的机关依法申请人民法院强制执行。
第五章 附则
第三十四条 本办法自发布之日起施行。
2000年12月19日
