关于民营企业职工持股的实证分析
金泽清
目 录
一、职工持股的历史沿革
二、职工持股的传统定义和特征
三、民营企业职工持股案例法律分析
四、民营企业职工持股的法律冲突
（一）公司员工股东的双重法律关系
（二）资金募集过程中的法律风险
（三）退出机制中回购规定合法性分析
（四）股权管理与信托组织的角色定义
五、职工持股模式推荐——信托基金持股和期权导入
六、结语
摘 要
职工持股是一种由公司内部职工认购本公司股票，委托专门的职工持股会管理运作，职工通过拥有股权获得红利的一种持股方式。目前我国只有对国有企业职工持股进行了规定，而没有对民营企业的职工持股做出规定。
现有的法律中对于职工持股的规定都是基于国有产权和职工参与的角度进行，而民营企业最典型的问题就是产权全部属于私人所有。所以很多民营企业实行职工持股时候无法可依，擅自从事，因而也导致了不少真实个案的失败情形发生。
本文通过对某民营企业的职工持股推行失败的案例进行分析，包括职工持股的所有权关系与劳动关系的法律属性冲突;资金募集方式与法律风险;退出机制中回购规定合法性分析;股权管理与信托组织的角色定义等。参照美国的员工持股计划的有关内容，结合中国现代改革开放背景下社会经济转型期的实际情况，笔者最终提出了信托持股和期权导入等可行性解决方案。以为解决以上问题，促进民营企业职工持股计划的顺利推行！
关键词：
职工持股 股权 劳动关系 信托
Abstract
Shares holding by employee is a mode which entrust special association to manage and oprate.Interior employee of company holds shares as well as wins bonus through shares holding. Our country worker holds share , go on , stipulate to state-owned enterprise but worker holding share in enterprise run by the local people make the regulation only at present.
In the existing law is all that angles based on that state-run property right and worker are participated in go on to regulations of workering holds share, and the most typical question of enterprise run by the local people is that all property rights are privately owned. So a lot of enterprises run by the local people worker holds share there are no laws to abide by the time, engaged in without authorization, therefore has caused the failure situation of many true cases to take place.
This text pursues the case failing to analyze through the worker holding share of one enterprise run by the local people, including the ownership relation of workering holds share and legal attribute conflict of the relation of working; Risk of raising the way and legal of the fund; Buy-back stipulates legitimacy analysis to withdraw from the mechanism; The role organizing in management and trust of stock right defines etc.. Hold share relevant content that plan according to staff of U.S.A. , combine China social economy actual conditions for transformation period under the modern reform and opening-up background, I have proposed feasible solutions such as trust holding share and option insertion ,etc. finally. Thought that solved the above-mentioned problems, promoted the smooth implementation that the enterprise run by the local people workered holds share and planned!
Key words: Employee Stock Ownership Plant; Stock right; label concern; Trust;
一、职工持股的历史沿革
职工持股计划又称职工持股（Employee Stock Ownership Plant），20世纪50年代中后期产生于美国，最早由路易斯·凯尔索（Louis Kelso）律师倡导。19、20世纪以来，劳动力对产出的贡献逐步减少，资本的作用增加，由于大量资本掌握在少数人手中导致社会分配不公日益明显，在此背景下，凯尔索提出：每个人应同时通过劳动和资本获得收入，这是人的基本权利。面对大部分劳动者缺乏足够资金的现状，必须设计一种筹资技术，使尽可能多的人拥有资产，职工持股计划因此产生①[1][2]。
20世纪50年代中后期，在8年的时间内，凯尔索律师首先将一家公司72%的股权完成了向职工的转移，70年代，国会给予法律认可，之后迅速发展，英、法等西欧国家也都纷纷效仿。今天，美国参与员工持股计划的职工达到1200万，占全部劳工的10%，其拥有资产超过1000亿美元。
在我国解放初期在农业上开展的初级合作社，在城市开展的供销合作社，都已经体现出职工持股的雏形，但60-70年代之后逐渐被禁止。十五大以后，各地都在努力搞活国有经济和集体经济，从明确投资主体、落实产权责任入手，按照现代企业制度要求，采取灵活有效的改革形式，职工持股会也越来越引起各部门和企业的认识，成为产权改革常用的方法。
全国各地在职工持股上已经取得了很大的发展，制订了相应的管理法规，如《关于公司设立职工持股会的试点办法》、《内部职工持股试点暂行规定》等，开始总结出一套行之有效的办法。但由于各地政府的不同考虑，在职工持股上的发展水平也不均衡。
益阳市人民政府办公室关于印发《益阳市市直行政事业单位办公用房配置使用暂行办法》的通知
湖南省益阳市人民政府办公室
益阳市人民政府办公室关于印发《益阳市市直行政事业单位办公用房配置使用暂行办法》的通知
各区县（市）人民政府，大通湖区管委会，市人民政府各局委、各直属机构：
《益阳市市直行政事业单位办公用房配置使用暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○一○年十二月二十三日
益阳市市直行政事业单位办公用房配置使用暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了规范市直行政事业单位办公用房配置使用行为，保障运转需要，优化资产配置，降低行政成本，提高国有资产使用效益，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设问题的通知》（中办发〔2007〕11号）、国家发展计划委员会《关于印发党政机关办公用房建设标准的通知》（计投资〔1999〕2250号）、《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和省人民政府办公厅《关于印发〈湖南省行政事业单位国有资产管理实施暂行办法〉的通知》（湘政办发〔2008〕33号）有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于市直党委机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关、参照公务员制度管理的事业单位和社会团体以及其他事业单位，学校、医院、军事单位以及实行企业化管理的事业单位除外。
第三条 市直行政事业单位办公用房实行统一调配和有偿使用制度。
第二章 调配与建设
第四条 市直行政事业单位办公用房的建设和配置应当按照实事求是、因地制宜、功能适用，简朴庄重的原则进行，并根据单位职能、机构设置以及编制定员人数确定。
第五条 市直行政事业单位办公用房配置实行先调剂后购建的原则。凡需调整、变更办公用房的，由单位提出申报，市财政部门根据人员编制和实际需要，按照规定标准合理制定办公用房调配方案，报市人民政府批准后执行。
第六条 新建办公用房的部门和单位在新办公用房建成后，按照“建新交旧”的原则按期上交旧办公用房，不得继续占用或自行处置；对机构和人员编制做了调整的部门和单位要重新核定办公用房面积，腾退相应的办公用房；撤销的部门和单位应限期上交办公用房，不得自行处置。上交的办公用房，由市财政部门根据情况统筹安排。
第七条 对办公用房的使用配置实行动态管理，根据办公用房区域环境的变化，适时调整、置换和淘汰不适合办公的房屋，不断优化办公用房资源，为市直行政事业单位办公提供保障。
第八条 市直行政事业单位办公用房建设在项目审批时应出具财政部门对资金来源的审核意见。
第九条 市直行政事业单位办公用房的建设实行集中或联合建设的办法，其公共服务和附属设施，应统一规划、集中管理、共同使用，坚持后勤服务社会化的改革方向，充分利用社会服务设施。
市行政事业资产投资经营有限公司可以根据本办法规定，对需要建设的办公项目实行代建试点，建成后移交单位使用，并逐步探索对行政事业单位的物业实行集中统一管理和运营。
第三章 面积配置标准
第十条 市直行政事业单位办公用房分为办公室用房、公共服务用房、设备用房、附属用房和业务用房。
（一）办公室用房，包括一般工作人员办公室用房和领导人员办公室用房。
（二）公共服务用房，包括会议室、接待室、档案室、文印室、资料室、收发室、计算机房、储藏室、卫生间。
（三）设备用房，包括变配电室、水泵房、水箱间、锅炉房、电梯机房、制冷机房、通信机房。
（四）附属用房，包括食堂、汽车库、人防设施、消防设施。
（五）业务用房：市直行政事业单位开展业务需要而应配置的用房，主要是指市委、市人大、市政府、市政协机关的会议室以及市纪委专用办案场所、政务中心大厅及单位窗口、人力资源和社会保障局社保医保大厅和人力资源市场、各类交易中心业务大厅、档案馆的馆库、电视台的演播厅、法院的审判厅、公安及检察的审讯室。
第十一条 市直行政事业单位办公用房人均建筑面积按如下标准配置：
（一）市委、市人大、市政府、市政协及市纪委机关为24平方米；
（二）其他行政事业单位为18平方米。
以上人均建筑面积指标，只指第十条第一款（一）、（二）项，并实行总建筑面积控制，无法提供建筑面积的，将使用面积按0.75:1的比例换算成建筑面积。
第十二条 市直行政事业单位业务用房的配置标准根据各单位实际业务需要确定，有规定的从其规定，没有规定的坚持节约的原则，从严控制。
第十三条 市直行政事业单位超标准建设和占用办公用房优先本单位使用，并按照本办法规定缴纳使用费；本单位不需用的，交由财政部门有偿调配。
第十四条 市直行政事业单位办公用房面积达不到配置标准的，可以向财政部门提出办公用房配置申请，由财政部门根据实际情况进行调配。
第四章 使用费缴纳和资金管理
第十五条 市直行政事业单位超标准占有、使用办公用房应当按规定缴纳使用费。使用费实行分档缴纳：
（一）超过标准20%（含20%）以下部分，按每年每平方米24元缴纳；
（二）超过标准20%至50%（含50%）的部分，按每年每平方米32元缴纳；
（三）超过标准50%至100%（含100%）部分，按每年每平方米40元缴纳；
（四）超过标准100%以上部分，按每年每平方米60元缴纳。
市直行政事业单位将其办公用房无偿交给实行企业化管理的事业单位、企业以及其他单位占有、使用的办公用房，纳入该单位总面积计算，使用费由其缴纳；实行有偿使用的办公用房，按经营性资产对待。
第十六条 市直行政事业单位办公用房使用费实行单位申报、征收机构核实、单位缴款的原则，采取直接征收、委托征收等方式征收。
第十七条 市直行政事业单位办公用房使用费按年缴纳，计算基数以上年末的建筑面积为准。
第十八条 市直行政事业单位办公用房使用费授权益阳市行政事业资产投资经营有限公司征收，收入作为公司收入，全额缴入市非税收入汇缴结算户，实行“收支两条线”管理。
第五章 监督检查与法律责任
第十九条 监察、审计、财政、国土、建设、房管和其他行政主管部门应当根据管理需要，按照各自职责开展对本办法的执行情况进行监督检查或联合检查。
第二十条 违反本办法规定不执行统一调配、不按规定上交办公用房或者不执行其它办公用房配置规定的，由市财政部门责令改正；拒不改正的，对单位予以通报批评，情节严重的对其主要负责人给予行政处分。
第二十一条 凡违反本办法有关资金管理规定的，依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》的规定处理处罚。
第二十二条 市直行政事业单位违反本办法规定不按时缴纳办公用房使用费的，从滞纳之日起，按日加收滞纳数额2‰的滞纳金，滞纳金最多不超过应缴数额的本金；时间超过6个月的，由市财政部门抵扣其拨款或者通过银行扣缴办公用房使用费。
第六章 附 则
第二十三条 本办法中有关使用费的征收、结算和相关预算等操作实施细则由市财政部门另行规定。
第二十四条 本办法自2011年1月1日起施行。
